Análisis Vertical y Horizontal

El Análisis Financiero se puede elaborar dependiendo de las necesidades de decisiones que tengan y se pueden elaborar de dos tipos vertical y horizontal.

El Análisis Vertical del Balance General como del Estado Financiero es la evaluación del funcionamiento de la empresa en un periodo ya especificado.

Análisis Financiero

Las Organizaciones de todo tipo en la actualidad, necesitan conocer el estado financiero al día de hoy, para poder realizar su planeación a corto, mediano y largo plazo. 

Esto se puede realizar con los Estados Financieros generados de la Contabilidad, que nos muestran en forma monetaria las transacciones que se han hecho en el pasado cercano como el historial de estas desde sus inicios. Los estados más requeridos para este análisis son el Estado de Resultados y el Balance General.

El análisis vertical

Si se analiza un Estado de Pérdidas y Ganancias en términos porcentuales, en relación con las ventas (análisis llamado vertical) se pueden calcular indicadores de utilidad, que inclusive pueden servir como punto de referencia para decidir acerca de negocios aislados. Por ejemplo, el margen bruto es uno de ellos (este porcentaje es el que corresponde a la utilidad bruta sobre ventas). Si se conoce el punto de equilibrio de una firma (que se calcula utilizando el margen bruto del negocio y) y se sabe que ya superó ese nivel de ventas, se pueden realizar negocios aislados atendiendo sólo el margen bruto que éste produce. Por ejemplo, se puede aceptar un negocio propuesto por un vendedor, aunque su margen bruto individual no supere el margen bruto estándar o esperado. O viceversa.

Indicadores e Índices

El análisis financiero tradicional es necrológico, se basa en autopsias que se le hacen a la firma "para ver qué pasó" y no hay suficiente énfasis en el futuro. El pasado es inmodificable y los decisores, sólo pueden afectar el futuro con sus decisiones. El pasado sólo sirve para evaluar qué tan buenas resultaron las decisiones que se tomaron meses o años antes. En la medida en que el análisis del pasado sirva para corregir acciones equivocadas o reforzar acciones acertadas, será útil.

25 Datos Económico – Administrativos IV

 

1	Los principales objetivos del Estado de Resultados es evaluar la rentabilidad, estimar el potencial de crédito, estimar certidumbre del flujo de efectivo, evaluar desempeño, medir riesgos y repartir dividendos.
2	La contabilidad financiera tiene dos objetivos fundamentales: informar acerca de la situación del ente (Balance) y evaluar los cambios que se producen en el capital como resultado de las actividades (Estado de Resultados).
3	El sistema de contabilidad de costos se ocupa directamente del control de los inventarios, activos de planta y fondos gastados en actividades funcionales.
4	La contabilidad de costos se ocupa de la clasificación, acumulación, control y asignación de costos.
5	Una función importante de la Contabilidad de costos es la de asignar costos a los productos fabricados y comparar estos con el ingreso resultante de su venta.
6	La Contabilidad de Costos sirve para contribuir al control de las operaciones y facilita la toma de decisiones.
7	Las características de la Contabilidad de Costos es ser analítica, puesto que se planea sobre segmentos de una empresa; y predice el futuro, a la vez que registra los hechos ocurridos.
8	La Contabilidad de Costos refleja la unión de una serie de elementos: materia prima, mano de obra directa y gastos indirectos.
9	La idea implícita de la Contabilidad de Costos es la minimización de los costos.
10	Los costos corrientes son aquellos en que se incurre durante el ciclo de producción al cual se asignan.
11	Los costos previstos incorporan los cargos a los costos con anticipación al momento en que efectivamente se realiza el pago.
12	Los costos diferidos son las erogaciones que se efectúan en forma diferida.
13	Los costos directos son aquellos cuya incidencia monetaria en un producto o en una orden de trabajo puede establecerse con precisión (materia prima, salarios, etc.).
14	Los costos indirectos son aquellos que no pueden asignarse con precisión; por lo tanto, se necesita una base de prorrateo (seguros, lubricantes).
15	Las materias primas son todos aquellos elementos físicos que son imprescindibles consumir durante el proceso de elaboración de un producto, de sus accesorios y de su envase.
16	Los costos de los materiales que no son parte significativa se califican como materiales indirectos y forman parte de los gastos indirectos.
17	Dentro de los costos de mano de obra directa se contemplan los salarios y prestaciones de los trabajadores que están directamente involucrados en el proceso productivo.
18	Los costos correspondientes al personal administrativo y de mantenimiento, así como de todos aquellos que no entran directamente en la producción, se califican como gastos indirectos de producción.
19	Los gastos indirectos, también denominados carga fabril, son todos los costos que no son fácil rastrear en forma económicamente factible, son de asignación indirecta, por lo tanto, precisa de bases de distribución.
20	Un sistema de costos es un conjunto de procedimientos y técnicas para calcular el costo de las distintas actividades.
21	El costeo absorbente incluye los costos de los elementos (materiales, mano de obra y costos indirectos) incorporados a los productos, tanto sean fijos o variables. Es decir, los artículos absorben los costos de los mismos, independientemente de su comportamiento con relación al volumen de actividad.
22	El costeo directo o variable se basa en el análisis del comportamiento de los costos de producción y operación, para clasificarlos en costos fijos y en costos variables, con el objeto de proporcionar suficiente información relevante a la dirección de la empresa para su proceso de planeación estratégica.
23	El costeo histórico se caracteriza por tomar en cuenta los costos o precios reales de los artículos, o sea efectivamente erogados, de todos los elementos que intervienen en la producción.
24	El costeo predeterminado se calcula antes de iniciarse la producción de los artículos, que puede ser clasificado en costeo estimado y costeo estándar.
25	El costeo estimado sólo se aplica cuando se trabaja por órdenes. Son costos que se fijan de acuerdo con experiencias anteriores. Su objetivo básico es la fijación de precios de venta.

 

La parte precedente de este compendio de datos puedes revisarla en este enlace:

https://www.divinortv.com/2021/11/25-datos-economico-administrativos-iii.html

La siguiente parte, la 5°, la encuentras disponible en este link:

https://www.divinortv.com/2021/11/25-datos-economico-administrativos-v.html

Estado de Costo de Producción y Ventas

Es el documento por excelencia que es elaborado por la contabilidad de costos y que muestra claramente la determinación o proceso del costo de producción, así como las cuentas que se utilizaron para llegar al costo de ventas de un periodo determinado.

Estado de Resultados

Los negocios, como parte de su operación, efectúan una gama muy amplia de transacciones, entre las cuales se encuentran las relacionadas con la generación de ingresos y la erogación de gastos. Por lo tanto, es necesario que exista un estado financiero en el que se determine el monto de ingresos y gastos, así como la diferencia entre éstos, a la cual se le llama utilidad o pérdida, para que los usuarios de la información financiera estén en posibilidad de evaluar las decisiones operativas que incidieron en la rentabilidad del negocio.

Conceptos Básicos de los Estados Financieros

Los estados financieros son informes a través de los cuales los usuarios de la información financiera perciben la realidad de las empresas y, en general, de cualquier organización económica. Dichos informes constituyen el producto final del llamado ciclo contable. Los estados financieros básicos informan sobre el desempeño financiero del negocio, su rentabilidad y liquidez.