Cuenta caja

La cuenta de caja es donde se registran las entradas y salidas de dinero en efectivo de la empresa. Esta cuenta a su vez se subdivide en caja general y caja chica.

Si bien cada empresa tiene políticas contables que determinan la forma en la que se gestionan estas cuentas, de manera general, lo podrás hacer de la siguiente manera. 

- Debe: Ingresos recibidos en efectivo o cheque. 

- Haber: Pagos, Gastos, Depósitos Bancarios, Cheques Emitidos. 

Su registro puede llevarse en el Libro Mayor, aunque existen empresas que prefieren emplear un libro auxiliar en el que se registren de manera exclusiva las operaciones relacionadas a la cuenta de caja. Un ejemplo de esto son los supermercados, los cuales manejan grandes cantidades de efectivo. 

Por lo general, cada empresa establece los montos máximos y mínimos de efectivo que puede existir en la cuenta de caja general: 

● Si la cuenta rebasa el nivel máximo permitido por la empresa, el excedente deberá depositarse en la cuenta de banco. 

● En cambio, si su monto es inferior, deberá realizarse un retiro de la cuenta de banco y el efectivo tendrá que depositarse en la cuenta de caja general. 

Los depósitos o retiros de la cuenta de banco dependerán del flujo de efectivo que maneje la empresa. 

Por ejemplo: 

1. Por ejemplo: Los supermercados llegan a depositar de manera diaria su excedente de efectivo en el banco. 

2. En los restaurantes, esto sucede de manera semanal. 

3. Y existen empresas que sólo emplean una cuenta de caja chica la cual utilizan para gastos de emergencia. 

Caja Chica.

También conocida como “caja menor” es una cuenta del activo circulante que representa el fondo fijo de dinero que se mantiene en la empresa con el objetivo de realizar pagos pequeños que no requieran la utilización de un cheque o tarjeta bancaria. 

La empresa establece cuánto dinero se destinará de manera mensual a cubrir este fondo. Este dinero es utilizado para pagar necesidades menores como: Útiles de aseo y limpieza, Servicios de mensajería, Papelería y útiles de oficina, Garrafones de agua, Compra de café y azúcar. 

En ambas cuentas, existe una persona que es la encargada de resguardar el dinero y realizar los cobros o pagos que autorice el gerente de la empresa.

Fuente:
Fundación Carlos Slim – Auxiliar Contable.