El control de tesorería

Es preciso calcular y analizar las diferencias habidas entre los flujos de tesorería reales y los presupuestados. El control de la evolución de los saldos de tesorería es fundamental en relación con las políticas de cobros y pagos, aplazamientos o diferimientos de pagos, aceleración de las gestiones de cobro, revisión de la política crediticia respecto de los clientes, reducción de inventarios, desembolsos de capital, solicitud de créditos puntuales o inversiones financieras temporales.

Clases de Presupuestos

 Las clases de presupuestos y estados presupuestarios son múltiples, pudiendo distinguir:

- Presupuesto de operaciones.

- Presupuesto de desarrollo de productos.

- Presupuesto de inversiones y financiación.

Áreas Funcionales de Finanzas

El estudio de las Finanzas, de acuerdo con Barajas Medina (1994) consiste en tres áreas principales: Tesorería, Crédito y Cobranzas, Contabilidad.

Tesorería.

Su función principal consiste en planear y controlar eficientemente los flujos de entrada y salida de efectivo y establecer estrategias para contribuir a lograr la óptima productividad en el manejo de los recursos financieros de la organización.